根据海盐县经济责任审计联席会议办公室关于开展《2013年度领导干部经济责任内审工作》（盐经审办〔2014〕18号）文件的通知，我局组织对2013年领导干部任期经济责任进行审计。为明确审计范围，突出重点，确保审计工作质量，现制定如下审计实施方案：

　　一、指导思想、总体目标

　　（一）指导思想。

　　以党的十八大、十八届二中、三中全会精神为指导，贯彻落实科学发展观，严格执行有关财经法律法规和政策规定，以强化制度、规范管理、促进整改为重点，坚持内强监管、外树形象，牢固树立“清正、廉洁、务实、高效”的党政机关良好形象，着力构建预防领导干部权力运作的“免疫系统”，完善反腐败惩防体系，为积极发展县域经济，扎实推进水利建设、构建和谐社会提供坚强有力的保证。
　 （二）审计目标
　　通过经济责任审计，全面摸清我局财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动，揭示存在的问题，预防和纠正违反财经纪律行为，堵塞漏洞，建章立制，防范未然，从源头上预防和治理腐败。规范财政财务管理行为，提高财政资金使用绩效，增强领导干部自律和责任意识。提高依法行政和依法理财水平，确保财政资金和国有资产运行规范、安全和有效。

　　二、审计对象和范围
　 审计对象：局本级、下属事业单位、下属国有企业以及重点水利工程。审计时间范围：2013年1月至2013年12月。

　　三、审计重点和主要内容
　　水利局本级财务和下属单位海盐水利工程勘察设计所以及海盐县水利建设投资有限公司2013年的财政财务收支情况、重大经济事项的决策和实施情况、单位内部控制制度的建立执行情况等，小农水重点县、中小河流治理、圩区建设等重点水利工程实施情况。

　　（一）、履行工作目标责任情况：

　　1、年度内主要工作目标完成情况。主要对照上级政府的考核指标、部门确定的工作目标，有重点地检查完成情况。

　　2、年度内部门履行工作职责情况。重点对照水利局工作大纲的各项目标任务检查完成情况。

　　3、年度内依法行政履职情况。重点审查本单位政务公开、政务微博、水政执法完成情况。

　　4、年度内获得各项奖励情况。审查本单位年度内单位及个人取得的主要荣誉等情况。

　　（二）、履行经济决策责任情况：

　　主要审查部门重大经济事项的决策内容是否科学、正确、决策机制是否健全，决策过程及执行过程是否科学、合规，决策实施是否有效，执行效果如何，是否达到预期的目标等。

　　（三）、履行经济管理责任情况

　　1、审查国库集中支付管理情况。检查是否严格执行国库集中支付管理制度，是否按财政资金支出性质不同准确区分财政直接支付或授权支付方式，操作流程管理是否规范。重点对单位保留资金账户存款收支情况进行审查，检查是否利用该账户违规结算或列收列支其他资金往来。

　　2、审查单位公务交通费使用情况。公共交通专项资金和公务交通调节资金等管理、使用是否符合相关规定，是否建立相应的使用管理办法等。

　　3、审查行政经费使用情况。重点对本级和下属主要单位的“三项费用”（业务招待费、会议费、考察培训费）使用管理情况进行审计（包括在专项资金中的列支数进行统计），检查是否按要求严格执行上级部门的相关规定，是否存在铺张浪费和管理不到位情况，有关的管理监督制度是否建立健全。

　　4、审查部门预算编制和决算的执行情况。主要审查：部门预算编制是否真实、全面、合理。一是审查部门预算编制的依据是否正确、充分；二是项目预算是否编制准确、完整、细化；三是部门预算外收入是否足额纳入预算管理、动用结余资金是否纳入预算管理。支出是否按照财政预算执行；决算是否真实、合法。

　　5、审查财政财务收支的真实性、合法性情况。主要审查：有关的收支是否符合财务制度和财经纪律的规定，收入来源是否真实，有无虚假收入；支出是否真实、合法和效益性；核算是否完整，有无将收入不入账或转作往来挂账；有无隐瞒、截留、转移收入等问题。

　　6、审查预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查：各项预算外资金来源是否合规，有无擅自扩大范围、提高收费标准、乱集资、乱摊派的情况；有关的行政性收费是否执行票款分离和“收支两条线”管理的原则；应上缴的预算外资金是否及时足额上缴；有关的专项资金的筹集是否合规，管理是否有效，是否做到专款专用。

　　7、审查国有资产的管理使用情况。主要审查是否建立明细台账和专人保管登记、定期盘点的管理制度；有无因管理不善、转移隐匿和擅自处置等造成国有资产流失的问题。

　　8、审计所属协会、学会及其下属单位的财务收支，有无利用协会、学会违规收费，或将应属本级的收入转移到下属单位，有无私设“小金库”问题的存在

　　（四）、履行经济监督责任情况

　　1、审计内部控制制度的建立健全及执行情况。主要审查内部控制制度是否完整、全面，执行是否到位并取得成效。重点关注票据的管理、使用情况，是否建立相应的票据管理制度，检查票据领购与使用等是否分离，是否落实专人负责对票据的领用、缴销管理，相关资金是否及时足额入账等。

　　2、对下属单位的管理和监督情况

　　审查有无将本级费用列支在下属单位，有无在下属单位发放奖金、补贴；审查下属单位管理制度的建立和执行情况；审查下属单位财经法规、财务制度的遵守情况。

　　（五）、重点水利工程建设方面

　　1、审计建设项目管理情况。主要检查建设管理程序执行情况和具体组织实施中的管理现状，以及存在不符合《政府投资项目管理办法》的情况和问题。审计已完工项目财务决算情况，是否及时编制竣工决算并报财政部门审批，未编制的要通过审计促进决算的编制。

　　2、审计政府专项资金管理情况。主要检查专项资金的管理是否符合相关的规定，资金分配使用是否合理，其效益性和作用是否得到有效发挥，是否符合专款专用原则。各单位要按照部门职责，对部门行使分配审批职权的专项资金进行重点抽查，审计申请资料是否齐全，是否符合补助奖励政策标准，审批手续是否完备。

　　3、关注项目经费绩效。结合项目资金绩效评价，选择重点项目，从项目组织实施过程、实施效果、资金使用等方面进行评价，促进提高项目经费预算编制水平，提高项目经费使用效果。

　　（六）、履行廉洁从政责任情况

　　主要审查领导干部任职期间的个人收入情况；有无在本单位或下属单位报销应由个人支付的费用；有无利用职务上的便利，占用、挪用公物、公款进行营利或者非法活动或者归个人使用。

　　四、组织领导

　　为确保经济责任内审工作顺利进行，成立海盐县水利局经济责任内审小组，由党组副书记朱国新担任组长，办公室有关同志任组员，开展经济责任内审工作。

　　五、工作要求

　　为确保经济责任内审工作顺利进行，切实做到组织落实、任务落实、人员落实、责任落实。并要突出重点，注重实效，防止内审工作流于形式，走过场。

　　时间要求：2014年3月31前建立内审组织机构，完成《领导干部经济责任内审实施方案》；2013年4月10日前完成经济责任内审结果报告和相关的内审工作表格。

　　附件：1.2013年度领导干部经济责任内审工作计划

　　2.海盐县水利局2013年度部门预算审计工作方案

　　海盐县水利局

　　2014年3月18日