局机关各科室、政府投资审计中心：

　　现将《关于建立审计容错免责机制的实施办法（试行）》印发给你们，请结合审计实际认真贯彻执行。

　　杭州市余杭区审计局

　　　　　　　　　　　 2018年5月21日

关于建立审计容错免责机制的实施办法

（试行）

　　第一条 为进一步支持改革、鼓励创新、宽容失误、允许试错，在审计监督中正确运用“三个区分开来”，旗帜鲜明地为敢于担当的干部撑腰鼓劲，最大限度调动广大干部锐意进取、担当有为的积极性、主动性，为加快建设“五大余杭”，实现高质量发展，全力争当新时代发展排头兵提供坚强的审计保障，根据中央和省、市、区有关文件精神，结合余杭实际，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于余杭区审计局依法组织实施的各类审计项目。

　　第三条 审计容错免责坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革的工作原则，划清失误与失职、敢为与乱为、为公与徇私的界限，正确处理执行政策、严明纪律与保护、激发干部工作积极性、主动性的关系，坚持具体问题具体分析，辩证对待干事创业中的失误和偏差。具体应遵循以下原则：

　　1.坚持支持改革、鼓励创新。保护改革发展中的新生事物，为改革的实干者营造一个良好的干事创业环境，充分发挥审计监督作为改革促进派的积极作用。

　　2.坚持鼓励担当、实事求是。既对改革和发展中出现的新情况新问题，区别对待、包容失误，保护干事担当者积极性，又遵循宪法和有关法律法规，做到“免责”与“问责”相统一、“容错”和“纠错”相统一，实事求是、客观公正。

　　3.坚持“一事一议”、严格把关。对符合“容错免责”认定条件的事项，按照审计准则等规范程序严格控制，坚持“一事一议”的原则严格把关认定。加强对“容错免责”认定工作的监督，确保结果经得起历史和实践的检验。

　　第四条 审计容错免责必须同时符合以下条件：

1.政策法律上符合改革方向。即符合党规党纪和法律法规精神，符合中央和省、市、区委决策部署精神，有利于改革创新和发展大局，且未违反法律法规的禁止性规定。

　　2.决策程序上一般应经过集体研究。即重大事项经过集体讨论决定等规定程序，不存在听取意见不充分、拍脑袋决策等问题。

　　3.实际结果上未造成重大不良后果。即未造成重大损失和社会负面影响，且主观上勤勉尽责，或不良后果是因不可预见的自然因素等造成。对于重大招商引资、重大项目推进、重大历史遗留问题处置等因特殊需要导致程序不到位或与法律法规规定不一致的行为，必须理由充分、结果良好。

　　4.廉洁底线上未发现利益输送。即没有滥用职权为本人、他人或单位谋取私利，未与其他单位或个人恶意串通损害公共利益或他人合法权益的。

　　第五条 被审计对象在推动改革创新、落实重大决策部署、推进重大项目建设、处置重大突发事件过程中，有下列情形之一的，可以容错免责：

　　1.在推进改革、探索创新中，因先行先试缺乏经验，出现探索性失误未达预期效果，或造成一定损失的；