项目

标准分

考 核 内 容

评 分 标 准

一、会计核算

15分

（一）原始凭证

（二）原始凭证

1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制日期；填制单位名称或填写人姓名；经办人的签名或盖章；填制单位的盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

1、受理了内容不完整、手续不齐备的外来原始凭证，每张扣0.5分；自制原始凭证不完整、手续不齐备的,每张扣0.5分。

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；支付款项的原始凭证必须有收款单位或收款人的收款证明。

2、原始凭证大小写不符的,或支付款项的原始凭证无收款证明的,每张扣0.5分。

3、一式几联的支出原始凭证只能以报销联作为报销凭证；一式几联的收入原始凭证必须以记帐联作为收入凭证。

3、发票和收据等原始凭证使用不按规定办理的,每笔扣0.5分。

4、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

4、原始凭证有涂改、挖补情况的,每笔扣0.5分。

5、填制原始凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合规定的要求。

5、 自制原始凭证字迹不清晰、不工整,金额数字填写不符合规定要求的,每笔扣0.5分。

二、会计监督

6分

6、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假，严重违法的原始凭证，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

6、会计机构、会计人员受理不真实、不合法原始凭证的，每笔扣2分。

7、会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计账簿或者账外设账的行为，应当制止和纠正，制止纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求做出处理。

7、有伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计账簿或者账外设账行为的扣完该项基本分。

8、会计机构、会计人员应对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支不予办理。

8、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正，也不请求单位领导处理的，每笔扣2分。

三、内部会计控制与财务管理

4分

（二）、行政单位资产管理

（二）行政单位资产管理

9、建立、健全资产管理制度。各单位应建立资产登记台帐，进行统一登记、管理，定期或者不定期进行清查盘点，保证帐实相符。每年至少应当进行一次全面清查盘点。

9、未建立资产管理制度的，扣1.5分，执行不严的扣0.5分。

10、建立各类库存材料和办公用品管理的岗位责任制，对领用、发出、保管等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

10、未建立岗位责任制的，扣1.5分，执行不严的扣0.5分。

12分

  （三）货币资金管理

  （三）货币资金管理

11加强银行预留印签和支票的管理。财务专用章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；支票要专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。

11、一人保管支付款项所需的全部印章的，扣完该项基本分。支票管理制度不健全的，扣2分，执行不严的扣1分。未设登记簿进行记录的，扣2分。

12、严禁公款私存，严禁以任何借口将公款外借，严禁以单位名义为外单位或个人贷款提供担保。

12、存在公款私存的，扣2分；存在公款外借或违规担保的，考核不予通过

13、 根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

13、现金的开支范围不符合《现金管理暂行条例》规定的，扣2分；执行不严的扣1分。违规坐支的，扣2分。

14、、应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。

14、。银行账户未定期核对并编制银行存款余额调节表的，扣2分，执行不严的扣1分；

15、应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，按规定做出处理。

15现金日记账登记不及时的，扣2分；现金抽查盘点，帐实不符的，扣2分。

四、暂扣和罚没财物管理

20分

（一）暂扣和罚没款项的执行