根据《行政事业单位会计制度》、《温州市鹿城区审计局工作规则》（温鹿审党组〔2020〕5号），为进一步完善机关工作制度，加强内部财务管理，规范机关及各科室财务行为，现出台《鹿城区审计局机关财务管理细则》，请各科室按照如下规定进行操作：

一、预决算管理

（一）预算管理

1.基本支出预算

由办公室按照区财政局定额标准统一编制。

2.项目支出预算

（1）由各业务科室按照区财政局项目经费预算编制要求，结合下年度工作计划，在规定时间内编报，并经科室负责人审核、分管领导审批后，统一汇总至办公室。项目预算需提供项目预期绩效目标申报表、绩效指标表及相关文件依据。

（2）预算编报方案经局党组审定后，再上报区财政局。

（3）部门预算经区财政局批复下达后，必须严格按照核定的年度预算指标执行，原则上不得调整和追加。确因特殊情况需要调整和追加的，有关科室必须提出书面申请并附调整依据，由局党组审定后进行上报，待区财政局批准后执行。

3.政府采购、政府购买服务预算

由各业务科室分别编制预算表，再汇总办公室统一编制。

4.预算安排及执行

各科室经费支出都必须有预算安排，提前向办公室申报用款计划。各科室要于每年11月初前基本完成科室年度经费使用，切实提高预算执行率。有特殊情况需超预算开支的，报局班子会议研究。

（二）决算管理

年终，根据区财政局年度决算编制的要求，办公室要及时准确编制局机关年度决算，并做好相关公开工作。

二、经费支出审批权限和报销程序

（一）日常发票报销规定

实行财务联签制度，即报销发票须注明用途，有经手人、证明人签名，由分管领导审签后，再由财务分管领导审批。如有特殊原因无证明人签字的，可由分管领导直接审签。

（注：在报销过程中，科室应当注意取得和保存相应的附件内容，如清单、明细、合同等）

（二）项目经费支出流程

严格实行“先审批，后报销”制度，机关固定支出和日常性支出不受此标准限制。

1.1万元以下的经费支出

（1）经手科室填写《经费预算申请表》，由分管领导审签；

（2）按照日常发票报销规定，由财务分管领导签字报销。

2.1万元以上的经费（包含1万元）支出

（1）经手科室连同相关经费支出方案向办公室提请班子研究，并填写《经费预算申请表》，由分管领导审签；

（2）由办公室组织安排党组会议或领导班子会议进行研究，班子研究讨论通过后，将《经费预算申请表》交至主要领导签字，其中，涉及10万元以上（包含10万元）的项目经费需向派驻纪检监察组进行“三重一大”事前事后报备；

（3）按照日常发票报销规定，由财务分管领导签字报销。

三、有关经费支出标准及规定

（一）差旅费管理

按照《关于转发〈温州市财政局关于印发温州市机关工作人员差旅费管理规定的通知〉的通知》（温鹿财预〔2020〕20号）执行。

1.报销人在出差前提前填写《鹿城区审计局工作人员出差审批单》（领导外出填写《因公（私）外出审批表》）；

2.出差回来后，由报销人按规定自行填写差旅费报销单、领款凭证及报销单据粘贴单，并附审批单、相关通知文件、报名表等内容；

3.由报销人所在科室负责人审核后，由分管领导复核，最终由财务分管领导签字报销；