湖办[2010]62号

 

湖塘街道办事处

关于实施《湖塘街道内部审计工作制度》的通      知

 

各村(居)、企事业单位：

为进一步规范内部审计工作，根据绍县政办发[2010]44号《关于进一步加强内部审计工作的意见》的文件精神，结合本街道实际，特制订《湖塘街道内部审计工作制度》，现予公布实施。

附：《湖塘街道内部审计工作制度》

 

 

 

                              湖塘街道办事处

                           二○一○年十月二十五日

 

 

 

主题词：内部审计  工作制度

抄送：班子成员

街道党政办                 校对：胡金虎          2010年10月25日印发

（共印120份）

湖塘街道内部审计工作制度

 

    第一条 为进一步规范本街道内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《绍兴县人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的意见》等法律法规，制定本制度。

    第二条  街道内部审计机构的工作职责是：对本单位预算内外资金的管理和使用进行审计监督；对全资国有、国资参（控）股企业和享受政府专项扶持政策的企业进行审计监督；对本区域内村（居）及民营企业进行指导服务和审计监督；对本区域内其他需要审计的事项进行审计指导服务监督。

    第三条  街道建立内部审计工作领导小组，下设审计办公室，具体开展内部审计工作。办公室成员由街道经发办、城建办、财政办等人员组成。

    第四条  审计办公室在街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组的领导下，依照国家法律、法规开展内部审计工作，对街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组负责。审计办公室应当遵守内部审计准则、规定，按照规定的职权、程序，行使审计监督职能。

    第五条  街道内部审计工作领导小组负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，解决内部审计工作中存在的问题，并督促有关部门、单位落实审计意见，保障审计办公室和内部审计人员依法履行职责。

    第六条  审计办公室人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并实行岗位资格管理制度和后续教育制度。

    第七条  内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到客观公正，实事求是，廉洁奉公。内部审计人员应当保持独立性和客观性，对执行职务中知悉的国家机密和被审计单位的商业机密，负有保密的义务，对所办理的审计事项或被审计单位和直接利害关系的，应当回避。

    第八条  审计办公室履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，并予以保证。

    第九条  内部审计人员依法履行审计职责受法律保护，任何单位和个人不得拒绝或阻碍审计工作，不得打击报复内审人员。内部审计队伍应当保持相对稳定。

    第十条  审计办公室应当依法或按照街道内部审计工作领导小组的要求，履行下列审计职责：

    （一）负责街道内部审计制度的建立和实施；

（二）负责起草和实施内部审计工作计划、工作报告、审计报告和有关内部审计规章制度等；

（三）负责内部审计工作质量；

（四）审查本单位及被审计单位的内部控制制度；

（五）向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组及时报告内部审计工作进度、质量及发现的重大问题；

（六）对本单位及被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

（七）根据需要，对本单位内设机构及被审计单位的领导人员任期经济责任进行审计；

（八）对本单位及被审计单位的固定资产投资进行监督；

（九）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行监督；

（十）对本单位及被审计单位的经营及效益情况审计监督；

（十一）对本单位及被审计单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（十二）根据需要开展有关专项审计调查；

（十三）法律、法规规定和街道党工委、办事处以及县审计局要求办理的其他审计事项

第十一条  审计办公室对本单位及被审计单位的下列事项进行审计监督：

（一）财务管理制度的建立及执行情况；

（二）财务预算执行情况；

（三）财务会计报表、会计凭证、会计帐簿的完整性、真实性和合法性；

（四）资产、债务及风险情况；

（五）重大投资及经营活动的可行性；

（六）建设项目建设、投资及生产情况；

（七）其他需要审计的事项。

第十二条  审计办公室在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求审计单位提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立帐户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责；

（二）参加或者列席本单位及其被审计单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（三）参与研究制订有关的规章制度，提出内部审计规章制度，按有关程序报批后施行；

（四）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与审计事项有关的实物；

（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，提请有关部门作出临时制止决定；

（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经街道办事处批准后，按法律程序予以暂时封存；

（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

（九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；

（十）法律、法规规定和街道办事处授予的其他职权。

第十三条  审计办公室根据审计业务的需要，报内部审计工作领导小组批准，可以聘请专家参与内部审计工作，也可以委托具有相应资质的社会审计组织或者其他中介机构承担内部审计业务事项，并检查监督审计业务质量。

第十四条  经内部审计工作领导小组同意，审计办公室或者内部审计人员应当公开审计结果，但法律、法规规定的涉密事项除外。

第十五条  内部审计工作的主要程序：

（一）审计办公室应拟订年度审计计划，报内部审计工作领导小组审定。根据内部审计工作领导小组批准的审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经内部审计工作领导小组同意，审计办公室可以直接持审计通知书实施审计。

（二）审计组在审计实施前，开展审前调查，编制审计方案。审计方案和审计方案调整须经过审计办公室主任批准后实施。

（三）审计组在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料。

（四）审计组根据审计查证事实编制审计报告（征求意见稿），征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。

（五）审计办公室对审计组提交的审计报告（征求意见稿）和被审计对象的反馈意见进行复核审查后，形成审计报告，连同审计组提交的审计报告和被审计单位的反馈意见，一并报内部审计工作领导小组审定，并出具审计报告。

（六）被审计单位应当执行审计报告。对审计报告或审计决定有异议的，可以在审计报告或审计决定送达之日起10日内向内部审计工作领导小组提出申诉，申诉期间不影响审计报告的执行。内部审计工作领导小组应当自收到申诉之日起15日内做出答复。

（七）审计办公室应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。

（八）审计办公室在必要时可开展后续审计，检查被审计单位就存在问题采取的整改措施及效果，并向内部审计工作领导小组提交后续审计报告。

第十六条  审计办公室对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案。审计事项结束后，所形成的与审计项目有关的审计档案包括：

（一）审计通知书、被审计单位承诺书；

（二）审计证据、审计工作底稿、审计报告正稿及征求意见稿（含被审计单位意见）；

（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件资料；

（四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件资料；

（五）与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料；

（六）其他应归入审计档案的文件材料。

审计档案应分类保管，并按有关规定期限保存。

第十七条  审计办公室对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，应当向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组提出表扬奖励的建议。

第十八条  内部审计结论应当作为本单位及被审计单位考核、奖惩、评优的依据之一。

第十九  审计办公室应当每年向街道党工委、办事处和内部审计工作领导小组提交内部审计工作报告。

第二十条  审计办公室应当不断提高内部审计业务质量和技术水平，应当依法接受县审计局的内部审计业务指导监督与内部审计业务质量的检查和评估，并及时报告内部审计工作中的有关重大事项。

第二十一条  审计办公室应当积极配合国家审计机关对本单位的有关审计工作，并加强沟通与合作。

第二十二条  审计办公室应当向县审计局报送下列资料：

（一）内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结；

（二）内部审计统计报表；

（三）内部审计工作制度；

（四）内部审计工作信息、经验材料；

（五）其他有关资料。

第二十三条  审计办公室实施的审计项目，有下列情况之一的，其审计结果文书应当抄送县审计局：

（一）县审计局统一组织的项目；

（二）查出损失浪费金额在五十万元以上的；

（三）查出违反财经法规金额在三十万元以上的；

（四）提高经济效益金额在五十万元以上的；

（五）贪污受贿等已构成党纪政纪以上处分的；

（六）其他按规定应当抄送的。

第二十四条  被审计单位应当积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。被审计单位应当根据审计要求，按时提供相关的财务会计资料，对其真实性、合法性及完整性负责，并签署承诺书。对审计办公室做出的审计决定，被审计单位应当认真予以执行，积极落实审计提出的各项意见及建议。

第二十五条  对被审计单位违反本制度，拒绝接受或者不配合内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由街道审计办公室责令改正；拒不改正的，按相关规定提请有关部门对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。

第二十六条  被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十七条  对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，街道办事处应当给予精神或者物质奖励。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，街道办事处应当依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十八条  本制度由街道审计办公室负责解释，自公布之日起施行。

 

 

 

 

                               2010年10月2