各县属学校（单位）、乡镇中心学校：

现将《开化县教育局内部审计整改工作实施细则》印发给你们，请认真贯彻执行。

开化县教育局

2018年12月18日

开化县教育局内部审计整改工作实施细则

第一条 为严格落实内部审计整改工作责任，强化内部审计整改工作的严肃性和规范性，加强对内部审计结果执行的跟踪检查，切实提高审计效能，根据浙江省教育厅关于印发《浙江省教育系统审计整改工作实施办法的通知》（浙教审〔2018〕4号），结合我局工作实际，制定本实施细则。

第二条 内部审计整改工作是指接受开化县教育局内部审计室（以下简称内审室）审计的被审计学校（单位），在规定期限内，对审计发现的问题和提出的建议，采取措施进行纠正、改进和处理的行为。

第三条 审计整改工作的责任主体是被审计学校（单位），其主要负责人是审计整改工作第一责任人，负责领导和组织审计整改工作。已离任的校（园）长应当积极配合原任职学校（单位）的审计整改工作。

第四条 被审计学校（单位）自收到审计报告60日内或审计整改通知书规定的期限内，向县教育局内审室提交审计整改结果书面报告。对未完成的整改事项，被审计学校（单位）应说明原因，提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内提交后续整改措施和结果。审计整改结果报告主要包括以下内容：

（一）审计整改的情况（整改的措施、结果）；

（二）正在整改或尚未整改事项的原因、措施及计划完成时间；

（三）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；

（四）强化内部管理和完善相关制度情况；

（五）落实整改的必要证明材料；

（六）其他有关内容。

第五条 完善审计整改联动和会商机制。内审工作联席会议（以下简称联席会议）成员科室应当共同担负推进审计整改工作的责任。内审室应当加强与纪检监察、组织人事等科室的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改及问责共同落实等工作机制，形成监管合力。积极运用联席会议会商机制，通报整改情况，研究审计整改工作的重要事项，对审计揭示的重大问题，特别是涉及体制机制问题、历史遗留问题和其他疑难问题进行会商，研究解决措施，推进整改工作的有效落实。

第六条 建立审计整改跟踪检查机制。内审室负责审计整改跟踪检查，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制。内审小组在出具审计报告时，列出审计发现问题清单（附件1）；被审计学校（单位）在报送审计整改结果报告时，一并报送审计整改结果清单（附件2）；内审室开展审计整改情况跟踪检查时将两个清单对接，实行对账销号，列出审计整改结果检查与对账销号清单（附件3）。对已经整改到位的事项，予以销号；对整改不到位的事项，继续督促被审计学校（单位）整改，直至销号。内审室结合审计整改跟踪检查情况，对被审计学校（单位）未落实整改的事项，深入分析原因，提出处理措施。

第七条 建立健全五个层面的整改督查工作机制：