局属各单位：

　　为贯彻执行《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省内部审计工作规定》，推进建设系统“以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标”的内审工作思路，改善内审工作外部环境，树立内审需求理念，切实提高内审整体水平，充分发挥内审工作的积极作用，结合建设系统近几年来内审工作中发现的问题，提出如下指导性意见：

　　一、进一步深化对企事业单位内控制度建立及执行情况的审计

　　企事业单位各项内部控制制度是否以书面形式建立，内容是否完整、全面。

　　重点审查：财务管理和会计核算的内部牵制制度、财务审批制度、固定资产管理制度、票据管理制度、重大经济事项决策制度、专项资金的管理制度、考核分配制度等建立健全和执行情况。

　　重点关注：收入来源是否真实，有无虚假收入；支出是否真实、合法和有效；核算是否完整，有无将收入不入账或转作往来挂账；有无隐瞒、截留、转移收入；有无擅自扩大范围、提高收费标准、乱集资、乱摊派的情况；有关的税收是否按规定申报缴纳；有关的专项资金（基金）筹集管理是否合规、有效，是否做到专款专用；票据领用、缴销是否合规；现金和银行存款管理和支付是否符合制度要求；检查出纳与印鉴管理、票据申领与使用等不相容职务是否分离等。

　　二、进一步深化对企事业单位用工、工资总额管理情况的审计

　　企事业单位录用人员、工资管理制度是否以书面形式建立，内容是否合规、完整。

　　重点审查：是否按照上级有关规定程序和要求，招收录用在编职工、编外合同工（协管员）、合同制职工等；是否严格执行《海盐县国有企业工资总额管理暂行办法》；是否严格执行劳动人事部门、财政部门预算核定（核准）的工资控制指标；是否有扩大范围、巧立明目违规发放工资补贴、奖金福利等现象。

　　重点关注：本级与下属单位（或投资企业）之间借用人员是否签订借用合同，费用结算是否合理；有无在下属单位（或投资企业）发放奖金补贴和支付福利性费用等现象。

　　三、进一步深化对企事业单位国有资产管理的审计

　　企事业单位国有资产购置、使用、核销、转让（移）和出借（出租）等环节管理中是否合法、合规。