关于印发绍兴县工商局财政支出

绩效评价工作实施办法的通知

 

各工商所（分局、队）、县局各科室（直属机构）：　　

    现将《绍兴县工商局财政支出绩效评价工作实施办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

 

 

 

                                              二○一二年十一月十五日

 

绍兴县工商局财政支出绩效评价工作实施办法

 

    根据绍兴县人民政府办公室《绍兴县财政支出绩效评价管理办法（试行）》（绍县政办发【2008】177号）和县财政局《绍兴县财政支出绩效评价实施办法》（绍县财绩效【2010】43号）等文件精神，结合近年来绩效评价工作实际，特制定本实施办法。

    一、绩效评价的目的

    为进一步规范财政支出预算控制，强化经济责任，优化支出结构，降低行政运行成本，不断提高财政支出绩效评价项目质量效率，建立科学、规范的财政支出绩效评价体系，提高财政支出绩效管理水平，提高资金使用效率。

    二、绩效评价的原则

    绩效评价应遵循“统一领导、分类管理、客观公正、科学规范”的原则。

   （一）统一领导原则。绩效评价工作由局绩效评价工作领导小组统一领导，办公室牵头组织，各科所具体实施。

   （二）分类管理原则。绩效评价工作由评价办公室根据县财政局下达的绩效评价计划及评价对象的特点分类实施。

   （三）客观公正原则。绩效评价工作要坚持客观、公正，从评价对象的实际出发，实事求是地评价财政支出绩效。

   （四）科学规范原则。绩效评价应以财政支出的经济性、效率性和有效性为出发点，按照规范的程序，采用业务指标和财务指标相结合、定性和定量相结合的评价方法，科学、准确地评价财政支出的绩效。

    三、绩效评价的主要依据

   （一）国家相关法律、法规和规章制度；

   （二）政府制定的国民经济发展规划和方针政策；

   （三）政府和财政部门制定的绩效评价管理制度与工作规范；

   （四）单位职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

   （五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

   （六）预算申报的相关材料和预算批复；

   （七）单位年度决算报告；

   （八）其他与评价项目相关的资料。

    四、绩效评价的对象、内容和方法

   （一）绩效评价的对象。根据绍兴县财政局下达的绩效评价计划项目，组织实施。

   （二）绩效评价的内容。

    1.目标设定情况与完成程度；

    2.项目组织实施管理水平；

    3.项目实施所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；

    4.财政资金使用情况、财务管理状况、资产配置与使用情况等；

    5.根据实际情况需要评价的其他内容。

   （三）绩效评价的方法。包括目标比较法、成本效益法、历史比较法、横向比较法、专家评议法、问卷调查法等，在具体实施评价时，可同时采用多种评价方法。

   （四）绩效评价一般以预算年度为周期实施，对跨年度的重大（重点）项目，可根据项目支出预期与完成情况实施阶段性评价。

    五、绩效评价指标与标准

   （一）绩效评价指标是衡量和评价财政支出绩效的载体。根据评价内容的不同，可分为业务指标和财务指标。业务指标主要包括：

    目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目实施效益等；财务指标主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置与使用等。在组织实施绩效评价时，要按照定量与定性相结合并以定量为主的原则，设置、选择一定数量且能衡量财政支出实际绩效的具体指标，并对具体指标设置一定的分值（权重）。

    1、目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。

   （1）依据的充分性：项目资金设立依据是否充分；

   （2）目标的明确度：项目资金使用的预定目标是否明确；

   （3）目标的合理性：项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等；

   （4）完成的可能性：根据项目实施进展情况，预测项目预定目标实现的可能性。

    2、目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。

   （1）目标完成率=目标完成数/预定目标数*100%；

   （2）目标完成质量=实际达到的效果/预定目标*100%；

   （3）完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，未完成的理由是否充分；

   （4）验收的有效性：项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。

    3、组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理措施等。

   （1）管理制度保障：项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；

   （2）支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况；

   （3）质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。

    4、项目实施效益

   （1）经济效益：指项目对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等；

   （2）社会效益：指项目实施对社会发展的影响；

   （3）生态环境效益：指项目实施对综合开发利用和节约资源、保护生态环境的作用；

   （4）可持续性影响：指项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。在该指标分设时，可与经济效益、社会效益和生态环境效益指标的分设一并考虑；

   （5）公众满意度：指社会公众对项目实施效果的满意程度。

    5、资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。

   （1）资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%；

   （2）资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位；

   （3）财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。

    6、实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。

   （1）资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额×100%；

   （2）支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）；

   （3）支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等情况。

    7、财务管理状况。主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及会计信息质量等。

   （1）制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定；

   （2）管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行；

   （3）会计信息质量：主要反映会计信息资料的真实性、完整性和准确性等。

    8、资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。

   （1）制度的健全性：项目单位的资产管理制度是否健全、完整和合法；

   （2）制度的有效性：资产管理制度是否得到有效执行，固定资产是否有专人妥善保管；

   （3）固定资产利用率=实际在用固定资产总额/所有固定资产总额×100%。

   （二）绩效评价标准是衡量财政支出绩效的标尺和准绳，其基本类型有计划标准、行业标准、历史标准和经验标准等。应对照具体指标来确定，在评价对象和具体指标确定后，应选择合适的评价标准。

    六、绩效评价工作实施

    绩效评价工作由局办公室统一组织管理，各科所具体组织实施。绩效评价按实施阶段的不同，分为预算申报（事前）评价、实施过程（事中）评价和完成结果（事后）评价三种。预算申报（事前）评价是指对项目资金申报情况的评价；实施过程（事中）评价是指对项目支出实施过程执行情况的评价；完成结果（事后）评价是指项目支出完成后的总体评价。

    绩效评价分为财政部门组织评价和单位绩效自评。单位可以自评或委托中介机构实施评价。参与评价人员应严格按规定要求进行评价，不得干预和影响项目单位的正常工作秩序，不得对绩效评价工作施加倾向性影响，不得谋取不正当利益，以确保评价结果的客观、公正和评价工作质量。

    被评价单位要积极配合评价机构的工作，并对提供资料的真实性、合法性、完整性、准确性负责；评价机构对项目实施单位提供的相关资料、业务文件等负保密责任，认真、客观、公正地开展评价工作，撰写评价报告，按时保质保量完成评价任务。

    绩效评价工作应当遵循严格、规范的工作程序，程序一般分为：前期准备、实施评价、撰写报告和结果应用等四个阶段。

    前期准备包括确定评价对象、成立评价工作组织、确定评价机构、制订评价方案和下达评价通知。

    实施评价包括资料收集与审核、现场与非现场评价和综合评价。

    撰写绩效评价报告包括：项目基本概况、项目支出明细情况、项目绩效情况等（详见附件）。

    评价反馈指对评价报告反映的情况，由绩效评价办公室汇总各科室数据资料，对各类评价指标和基础资料进行科学分析，以检验绩效目标的实现程度，在此基础上，提出相关的意见和建议。

    七、绩效评价结果应用

    本单位将建立绩效评价与预算管理相结合的多渠道应用评价结果的有效机制，完善激励与约束机制，强化评价结果在项目目标申报、预算编制、预算执行等环节的有效应用。

    八、附则

    本实施办法自下发之日起实施。

 

附件：

绍兴县财政支出项目绩效评价报告

 

 

项目名称                                                                            

项目单位                                     

主管部门                                     

评价类型  事前评价□      事中评价□      事后评价□

评价方式：部门（单位）绩效自评□  财政部门组织评价□

评价机构：中介机构□   部门（单位）评价组□   财政评价组□

 

 

    

                               年  月  日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、项 目 基 本 概 况
项目负责人		联系电话
地     址				邮编
项目起止时间	～
计划安排资金（万元）		实际到位资金（万元）
其中：中央财政		其中：中央财政
省财政		省财政
市县财政		市县财政
其它		其它
实际支出（万元）
二、项目支出明细情况
支出内容 （经济科目）	计划支出数		实际支出数
支出合计

 

 

 

 

 

三、项目绩效情况
	预  期	实  际
项目绩效目标及 实施计划完成情况
基本指标	具体指标	指标分值	评价得分
1.目标设定 情况	依据的充分性
	目标的明确度
	目标的合理性
	完成的可能性
2.目标完成 程度	目标完成率
	目标完成质量
	完成的及时性
	验收的有效性
3.组织管理 水平	管理制度保障
	支撑条件保障
	质量管理水平
4.项目实施 效益	经济效益
	社会效益
	生态环境效益
	可持续性影响
	公众满意度
业务指标得分 小计
1.资金落实 情况	资金到位率
	资金到位及时性
	财政投入乘数
2.实际支出 情况	资金使用率
	支出的相符性
	支出的合规性
3. 财务管理 状况	制度的健全性
	管理的有效性
	会计信息质量
4. 资产配置与 使用	制度的健全性
	制度的有效性
	固定资产利用率
财务指标得分 小计
综合得分
评价等次
四、评价人员
姓名	职称/职务	单  位	签字
填报人（签字）：                                                   年   月   日 评价组组长（签字）：                                           年   月   日 中介机构负责人（签字并盖章）：                                           年   月   日

 

 

 

五、评价报告文字部分（报告综述）

（一）项目基本概况

（二）项目绩效及评价结论

（三）评价发现的问题

（四）相关意见与建议

（五）附件